Ulga rehabilitacyjna w PIT 2024/2025 – zasady, kwoty i odliczenia dla osób z niepełnosprawnością oraz ich opiekunów

Wstęp

Rozliczając PIT za 2024 rok, osoby z niepełnosprawnością oraz ich opiekunowie mogą skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, która pozwala na odliczenie określonych wydatków od dochodu. Dzięki temu można znacząco obniżyć podatek do zapłaty, co stanowi istotne wsparcie finansowe. Ulga ta ma na celu ułatwienie codziennego funkcjonowania osób z niepełnosprawnościami, umożliwiając im dostęp do niezbędnych leków, sprzętu rehabilitacyjnego oraz dostosowania warunków życia do ich potrzeb. W artykule przedstawiamy szczegółowe zasady korzystania z ulgi rehabilitacyjnej, listę wydatków podlegających odliczeniu oraz obowiązujące limity i warunki.

Kto może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej?

Ulga rehabilitacyjna przysługuje:

• osobom posiadającym orzeczenie o niepełnosprawności w stopniu lekkim, umiarkowanym lub znacznym,
• opiekunom osób z niepełnosprawnością, jeśli ponoszą wydatki na ich rehabilitację lub ułatwienie codziennego funkcjonowania,
• rodzicom dzieci z niepełnosprawnością, jeśli to oni ponoszą koszty związane z leczeniem i rehabilitacją.

Z ulgi mogą korzystać osoby rozliczające się na zasadach ogólnych (skala podatkowa 12% i 32%), a także ryczałtowcy, jeśli mają dochody opodatkowane PIT-28. Istotne jest, że ulga ta nie obejmuje przedsiębiorców rozliczających się według podatku liniowego.

Jakie wydatki można odliczyć?

Od dochodu można odliczyć dwa rodzaje wydatków:

1. Wydatki limitowane – podlegają odliczeniu do określonej kwoty.
2. Wydatki nielimitowane – można odliczyć pełną wartość, pod warunkiem posiadania dokumentów potwierdzających poniesienie kosztów.

Wydatki limitowane

Do tej kategorii należą:

• Utrzymanie psa asystującego – maksymalne odliczenie to 2 280 zł rocznie. Pies asystujący musi być odpowiednio przeszkolony i zarejestrowany.
• Samochód – jeśli osoba z niepełnosprawnością lub jej opiekun ponosi koszty użytkowania samochodu w celach rehabilitacyjnych lub związanych z leczeniem, można odliczyć do 2 280 zł rocznie.
• Leki – odliczeniu podlega kwota stanowiąca różnicę między faktycznym wydatkiem a kwotą 100 zł miesięcznie.

Wydatki nielimitowane

Bez ograniczeń można odliczyć:

• koszty pobytu w sanatorium, turnusie rehabilitacyjnym, ośrodku leczniczym,
• zakup i naprawę sprzętu rehabilitacyjnego,
• dostosowanie mieszkania lub pojazdu do potrzeb osoby z niepełnosprawnością,
• wydatki na przewodnika osoby niewidomej lub niesłyszącej,
• koszty usług rehabilitacyjnych i terapii prowadzonych przez specjalistów.

Dokumentacja niezbędna do odliczenia ulgi

Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest posiadanie:

• orzeczenia o niepełnosprawności (lub dokumentu potwierdzającego stopień niepełnosprawności),
• faktur, rachunków lub innych dokumentów potwierdzających poniesione wydatki (nie dotyczy wydatków ryczałtowych, np. na psa asystującego czy samochód).

Jak odliczyć ulgę rehabilitacyjną w PIT?

• Wydatki należy wykazać w formularzu PIT/O, który stanowi załącznik do deklaracji PIT-37 lub PIT-36.
• Wartość odliczenia wpisuje się w odpowiednich polach formularza PIT-37/PIT-36.
• W przypadku kontroli podatkowej należy przedstawić dokumentację potwierdzającą poniesione koszty.
• Należy pamiętać, że ulga jest odliczana od dochodu, a nie od samego podatku.

Czy ulga rehabilitacyjna wpływa na inne świadczenia?

Ulga nie wpływa na wysokość renty, emerytury czy świadczeń socjalnych. Może jednak obniżyć dochód, który brany jest pod uwagę przy przyznawaniu niektórych form pomocy społecznej. Warto również pamiętać, że w przypadku łączenia kilku ulg podatkowych, konieczne jest uwzględnienie maksymalnych limitów dochodowych.

Zmiany w uldze rehabilitacyjnej w 2024/2025 roku

Na 2024 i 2025 rok nie przewidziano znaczących zmian w zakresie ulgi rehabilitacyjnej. Nadal obowiązują te same limity i zasady odliczeń. Warto jednak śledzić ewentualne nowelizacje przepisów podatkowych, zwłaszcza w zakresie odliczeń związanych z nowoczesnymi terapiami czy kosztami innowacyjnych metod rehabilitacji.

Najczęściej popełniane błędy przy rozliczaniu ulgi rehabilitacyjnej

• Brak dokumentacji – wiele osób zapomina o konieczności posiadania rachunków i faktur.
• Odliczanie wydatków bezpośrednio od podatku zamiast od dochodu – ulga jest odliczeniem od dochodu.
• Błędne wypełnienie formularza PIT/O – brak załącznika może skutkować odrzuceniem ulgi.
• Nieprawidłowe określenie limitów – np. odliczanie pełnych kosztów użytkowania samochodu zamiast limitowanych 2 280 zł rocznie.

Podsumowanie

Ulga rehabilitacyjna w PIT 2024/2025 to ważne wsparcie dla osób z niepełnosprawnościami i ich opiekunów. Umożliwia odliczenie wydatków związanych z leczeniem, rehabilitacją i codziennym funkcjonowaniem, co pozwala obniżyć wysokość podatku do zapłaty. Aby skorzystać z ulgi, warto pamiętać o dokumentacji i prawidłowym wypełnieniu zeznania podatkowego. Odpowiednie przygotowanie do rozliczenia pozwoli uniknąć błędów i w pełni skorzystać z przysługujących ulg.

Źródła:

• Ulga rehabilitacyjna – informacje Ministerstwa Finansów
• Terminy składania PIT za 2024 rok
• Kadry.infor.pl – Terminy składania zeznań podatkowych za 2024 r.